З цього приводу були сумніви, оскільки процес обміну не є публічним, і, наприклад, станом на 30 вересня інформації з цього приводу в широкому загалі не було (більш того, була внутрішня інформація про перенесення до кінця року).
📥📤Наразі Мінфін вже відзвітував про факт успішного обміну, але лише через декілька днів після його здійснення / завершення (https://mof.gov.ua/uk/news/ukraina_uspishno_zdiisnila_pershii_mizhnarodnii_avtomatichnii_obmin_informatsiieiu_pro_finansovi_rakhunki-4813):
"<...> У межах цього обміну Державна податкова служба України передала інформацію про фінансові рахунки нерезидентів до податкових органів юрисдикцій – партнерів з обміну, а також отримала від іноземних компетентних органів дані про рахунки податкових резидентів України. Предметом обміну стала інформація про фінансові рахунки, які ведуть фінансові установи (банки, страхові та інвестиційні компанії тощо) та які належать резидентам юрисдикцій-партнерів, а саме: ім'я власника, його адреса, податкове резидентство, податковий номер, дата та місце народження, дані про фінансову установу, дані про рахунок: залишок станом на кінець звітного періоду, загальна сума дивідендів, процентів або інших доходів. <...>
Перший звітний період охоплював період з 1 липня до 31 грудня 2023 року, а перший обмін даними успішно завершився 30 вересня 2024 року. <...>"
🇩🇪🇫🇷Щодо переліку країн, які приєдналися до автоматичного обміну інформацією, то з ним ви можете ознайомитись, зокрема, на сайті OECD за посиланням (https://web-archive.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/).
⁉️Звісно, вас цікавіть, а що далі?
Далі фізичним особам - резидентам України потрібно готуватися до запитів від ДПС щодо їх іноземних доходів (особливо якщо вони не декларувались) та іноземних компаній, які їм належать (якщо щодо них не подавалися повідомлення та звіти з КІК).
🏦При цьому слід мати на увазі, що іноземні банки, які передавали інформацію в ДПС, визначають резиденство самостійно за правилами, які можуть дещо відрізнятися від правил визначення резиденства за Конвенціями. Це може призвести, наприклад, до того, що особа може ідентифікувати себе як нерезидент, але іноземний банк продовжуватиме ідентифікувати її як резидента України і передасть інформацію в ДПС.
👨💻👩💻Наша рекомендація, як і раніше:
- провести інвентаризацію доходів / коштів на іноземних рахунках. У разі, якщо коштів на іноземних рахунках більше, аніж задекларованих доходів, слід підготувати завчасно тактику відповіді на випадок отримання запиту від ДПС;
- у разі, якщо ви не подавали повідомлення з КІК та звіти з КІК, орієнтуючись на те, що ви втратили статус резиденства, - підготувати на випадок отримання запиту від ДПС копії документів, як підтверджують факт втрати резиденства України (документи про нерухомість за кордоном або оренду, про факт виїзду з України, документи про оформлення резиденства за кордоном тощо).
У разі виникнення будь-яких питань з цього приводу, наша команда готова вам допомогти. Звертайтесь 24/7.
📥📤Наразі Мінфін вже відзвітував про факт успішного обміну, але лише через декілька днів після його здійснення / завершення (https://mof.gov.ua/uk/news/ukraina_uspishno_zdiisnila_pershii_mizhnarodnii_avtomatichnii_obmin_informatsiieiu_pro_finansovi_rakhunki-4813):
"<...> У межах цього обміну Державна податкова служба України передала інформацію про фінансові рахунки нерезидентів до податкових органів юрисдикцій – партнерів з обміну, а також отримала від іноземних компетентних органів дані про рахунки податкових резидентів України. Предметом обміну стала інформація про фінансові рахунки, які ведуть фінансові установи (банки, страхові та інвестиційні компанії тощо) та які належать резидентам юрисдикцій-партнерів, а саме: ім'я власника, його адреса, податкове резидентство, податковий номер, дата та місце народження, дані про фінансову установу, дані про рахунок: залишок станом на кінець звітного періоду, загальна сума дивідендів, процентів або інших доходів. <...>
Перший звітний період охоплював період з 1 липня до 31 грудня 2023 року, а перший обмін даними успішно завершився 30 вересня 2024 року. <...>"
🇩🇪🇫🇷Щодо переліку країн, які приєдналися до автоматичного обміну інформацією, то з ним ви можете ознайомитись, зокрема, на сайті OECD за посиланням (https://web-archive.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/).
⁉️Звісно, вас цікавіть, а що далі?
Далі фізичним особам - резидентам України потрібно готуватися до запитів від ДПС щодо їх іноземних доходів (особливо якщо вони не декларувались) та іноземних компаній, які їм належать (якщо щодо них не подавалися повідомлення та звіти з КІК).
🏦При цьому слід мати на увазі, що іноземні банки, які передавали інформацію в ДПС, визначають резиденство самостійно за правилами, які можуть дещо відрізнятися від правил визначення резиденства за Конвенціями. Це може призвести, наприклад, до того, що особа може ідентифікувати себе як нерезидент, але іноземний банк продовжуватиме ідентифікувати її як резидента України і передасть інформацію в ДПС.
👨💻👩💻Наша рекомендація, як і раніше:
- провести інвентаризацію доходів / коштів на іноземних рахунках. У разі, якщо коштів на іноземних рахунках більше, аніж задекларованих доходів, слід підготувати завчасно тактику відповіді на випадок отримання запиту від ДПС;
- у разі, якщо ви не подавали повідомлення з КІК та звіти з КІК, орієнтуючись на те, що ви втратили статус резиденства, - підготувати на випадок отримання запиту від ДПС копії документів, як підтверджують факт втрати резиденства України (документи про нерухомість за кордоном або оренду, про факт виїзду з України, документи про оформлення резиденства за кордоном тощо).
У разі виникнення будь-яких питань з цього приводу, наша команда готова вам допомогти. Звертайтесь 24/7.