"Виходячи з інформації, наданої в листі, платник податку зареєстрований резидентом Дія Сіті – платником податку на прибуток на особливих умовах. Між товариством та компанією – резидентом Республіки Колумбія було укладено рамковий договір про надання послуг розробки програмного забезпечення та консультування з питань інформатизації.
У період з серпня 2023 року по червень 2024 року за договором товариство надало відповідні послуги нерезиденту, що підтверджується актами наданих послуг.
За умовами договору нерезидент, керуючись положеннями законодавства Республіки Колумбія, має право вирахувати та утримати із суми, що підлягає сплаті, податок. У звʼязку з цим, при перерахуванні коштів за надані товариством послуги нерезидент самостійно утримав такий податок. <...>
При цьому положеннями Кодексу не передбачено збільшення бази оподаткування резидента Дія Сіті – платника податку на прибуток на особливих умовах на суму недоотриманих доходів за договором від нерезидента за рахунок сплати (утримання) таким нерезидентом податку згідно із законодавством своєї держави з доходів, що виплачуються на користь резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах."
‼️Відповідь ДПС є ліберальною та важливою, особливо враховуючи те, що пряма норма в ПКУ, яка б звільняла від оподаткування ПнВК такі суми, відсутня.
🤔Між тим, за нашою оцінкою, може бути нюанс з відображенням зазначеної суми в бухгалтерському обліку, що може вплинути на ПнВК, оскільки в зазначеному листі резидент ДіяСіті продовжував відображати таку суму утриманого податку як дебіторську заборгованість і планував її списати. З приводу цього податкова служба, на жаль, нічого не прокоментувала, пославшись на те, що це питання є компетенцією Мінфіну.
Наша команда постійно працює з різними питаннями ДіяСіті, у тому числі, визначення кваліфікованого доходу, оподаткування окремих операцій ПнВК тощо. Тому у разі виникнення будь-яких питань з цього приводу, звертайтеся:
📞: 097-191-20-20
📧: v.smerdov@1tax.com.ua
Юридична компанія First Pro Tax
Віталій Смердов, керуючий партнер First Pro Tax, віце-президент ГС "Асоціація Професіоналів Аутсорсингу та Консалтингу України
Вікторія Власенко, партнер податкової практики First Pro Tax
Про податки, податкові перевірки, практику оскаржень та інше від Віталія Смердова, Вікторії Власенко та команди податкових експертів і адвокатів.
Джерело: https://t.me/FirstProTax
https://www.facebook.com/profile.php?id=61566935261044&locale=uk_UA